四、甲公司20*1年至20*2年发生如下经济业务：（1）20*1年1月10日，取得乙公司10%的股权，作为其他权益工具核算，投资成本38 000元。20*1年12月31日，持有的上述其他权益工具的公允价值上升为40 000元。20*2年3月2日，甲公司追加投资66 000元，又取得乙公司15%的股权。当日，乙公司可辨认净资产的公允价值总额398 000元，甲公司持有上述其他权益工具投资的公允价值上升为44 000元。此时，甲公司共取得乙公司25%的股权，能够对乙公司施加重大影响。甲公司按净利润10%提取盈余公积。（2）20*2年7月1日，甲公司对乙公司追加投资170 000元，从非关联取得了乙公司30%股权。此时，甲公司共取得乙公司55%的股权，能够对乙公司实施控制。追加投资日，甲公司原持有的乙公司25%股权的账面价值为140 000元，其中属于损益调整增加的金额为25 000元，属于其他综合收益增加的节为5 000元

热门问答

• 1 双倍余额递减法的公式
  答：你好，折旧率=2/预计可使用年限n，年折旧额=原值✘2/n，最后两年改直线法并考虑残值
• 2 老师好，在21年十月份发现20年七月多记了管理费用2万，用以前年度损益做了调整，并转未分配利润，在21年汇算前要做哪些报表更正，怎么调？，20年，21年都是亏损，谢谢
  答：纳税调整明细表扣除类调增
• 3 公司给别人开发票，别人按照发票金额把钱打过来，公司再帮别人代发工人工资，这种情况是允许的吗？
  答：您好，这样的是可以的哈
• 4 第(3)题答案有漏？参考价应为前20个交易日、60个交易日或者120个交易日均价之一，不止是20个交易日吧？
  答：学员你好，没有遗漏，上市公司发行股份的价格不得低于市场参考价的90％。 市场参考价为本次发行股份购买资产的董事会决议公告日前20个交易日、60个交易日或者120个交易日的公司股票交易均价之一。
• 5 老师，2021年有笔进货没有发票，只有合同，但是销售时开了专票，汇算清缴怎么办呢？
  答：成本没有发票 汇算清缴调增 纳税调整明细表30栏填写张载金额
• 6 以前年度损益调整是属于什么科目啊？听说属于损益类科目，那究竟是属于什么啊，借方表增加还是减少啊？，求解答
  答：你好，以前年度损益调整属于哪类科目?以前年度损益调整科目，属于损益类科目。以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。 　　以前年度损益调整对应的会计科目有哪些？ 　　以前年度损益调整”科目的作用，是核算上年度损益类科目的调整事宜，从科目的性质上说，“以前年度损益调整”科目属于损益类科目，但由于核算的损益内容不属于本年度损益，因此，不计入当年的损益表中。 　　它的发生额是借，还是贷，要看调整的是‘损’还是‘益’，如果调整增加的是利润，它的发生额“贷”，反之是‘借’。 　　调整以后，同时要把它结转到‘利润分配－未分配利润’里边去，所以它没有余额了。 　　“以前年度损益调整”是个过渡科目，要转入“利润分配－未分配利润”，所以在利润表中是没有这一项的。 　　与之相关的科目可能是银行存款、应缴税费、累计折旧、利润分配-未分配利润等
• 7 老师，我是去年9月份接的账，我在系统录了科目余额表1-8月份的，现在申报年报，资产负债表是不是按9-12月份累计数来申报？
  答：你好 资产负债表的年末数按12月末的数填。
• 8 红笔圈住的问题，怎么做，求解析
  答：核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，作为企业的发电成本在税前扣除。 企业应将核电厂操纵员培养费与员工的职工教育经费严格区分，单独核算，员工实际发生的职工教育经费支出不得计入核电厂操纵员培养费直接扣除。 职工教育经费扣除限额=800*8%=64>待扣除的职工教育经50%2B12=62， 该企业2018年可以在企业所得税前扣除的职工教育经费支出为62万元。
• 9 为什么选项D不对，公允价值越大，增值税越高，应付账款不变，固定资产账面价值不变，此时增值税越高，其他收益越小啊
  答：你好，这道题债务重组真正影响我们损益的就是固定资产的账面价值和抵消的债务金额，固定资产抵多了就是营业外支出，反之就是营业外收入。跟固定资产的公允价值无关，因为我们不能确认这个债务价值是不是一定等于固定资产的公允价值。可能是大于公允价值，可能小于公允价值。
• 10 关会计分录处理：如我公司收到一笔专项应该款，用于缴纳罚款，收到时分录：借:银行存款 贷：其他应付款—专项款，缴纳罚款时，借：营业外支出—罚款 贷：银行存款，请问那其他应付款—专项款这个科目怎么冲平呢，谢谢！
  答：你好 其他应付款需要还过后，才能冲平。