同学你好 很高兴为你解答 根据公司的科目余额表相应科目的发生额计算
追问: 具体是哪些科目呢?
回答: 第八条 实行印花税核定征收的各税目计税依据与核定比例的确定如下: (一) 购销合同印花税核定征收的计税依据: 1、按采购环节的“物资采购”或“材料采购”等科目借方累计发生额的60%至100%比例核定征收; 2、按销售环节的“主营业务收入”等科目贷方累计发生额的20%至100%比例核定征收; 3、对企业购入不需安装的固定资产发生的购销合同印花税,其核定征收的计税依据按企业“固定资产”科目记载的相关业务发生额的100%比例核定征收; 4、对企业购入需要安装的固定资产发生的购销合同印花税,其核定征收的计税依据按企业“在建工程”科目记载的相关业务发生额的100%比例核定征收。 (二) 加工承揽合同印花税核定征收的计税依据,按加工承揽收入的90%比例核定征收。 (三) 建设工程勘察设计合同印花税核定征收的计税依据,按建设工程勘察设计收入的90%比例核定征收。 (四) 建筑安装工程承包合同印花税核定征收的计税依据,按工程结算收入的100%比例核定征收。 (五) 财产租赁合同印花税核定征收的计税依据,按财产租赁收入的100%比例核定征收。 (六) 货物运输合同印花税核定征收的计税依据,按货物运输收入的100%比例核定征收。 (七) 仓储保管合同印花税核定征收的计税依据,按仓储保管收入的100%比例核定征收。 (八) 借款合同印花税核定征收的计税依据,按借款金额的100%比例核定征收。 (九) 财产保险合同印花税核定征收的计税依据,按保费收入的100%比例核定征收。 (十) 技术合同印花税核定征收的计税依据,按技术开发、转让、咨询、服务等收入的90%比例核定征收。
10课时68253
16课时43021
20课时87675
职称:注册会计师,中级会计师
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追问: 具体是哪些科目呢?
回答: 第八条 实行印花税核定征收的各税目计税依据与核定比例的确定如下: (一) 购销合同印花税核定征收的计税依据: 1、按采购环节的“物资采购”或“材料采购”等科目借方累计发生额的60%至100%比例核定征收; 2、按销售环节的“主营业务收入”等科目贷方累计发生额的20%至100%比例核定征收; 3、对企业购入不需安装的固定资产发生的购销合同印花税,其核定征收的计税依据按企业“固定资产”科目记载的相关业务发生额的100%比例核定征收; 4、对企业购入需要安装的固定资产发生的购销合同印花税,其核定征收的计税依据按企业“在建工程”科目记载的相关业务发生额的100%比例核定征收。 (二) 加工承揽合同印花税核定征收的计税依据,按加工承揽收入的90%比例核定征收。 (三) 建设工程勘察设计合同印花税核定征收的计税依据,按建设工程勘察设计收入的90%比例核定征收。 (四) 建筑安装工程承包合同印花税核定征收的计税依据,按工程结算收入的100%比例核定征收。 (五) 财产租赁合同印花税核定征收的计税依据,按财产租赁收入的100%比例核定征收。 (六) 货物运输合同印花税核定征收的计税依据,按货物运输收入的100%比例核定征收。 (七) 仓储保管合同印花税核定征收的计税依据,按仓储保管收入的100%比例核定征收。 (八) 借款合同印花税核定征收的计税依据,按借款金额的100%比例核定征收。 (九) 财产保险合同印花税核定征收的计税依据,按保费收入的100%比例核定征收。 (十) 技术合同印花税核定征收的计税依据,按技术开发、转让、咨询、服务等收入的90%比例核定征收。