你好，老师，请问一下，21年年度企业所得税预缴太多税额了，然后我又不想申请退税，申请退税怕被查，主要我们还有很多无票收入。21年开票金额850万，我预缴15万企业所得税税金，然后我们是利润在100-300万享受按5%税率的，然后我为了不退21年企业所得税，把营业成本调低，我营业成本调到560万，这样收入850，成本560万，毛率不是太低了也不行，但是我实际营业成本有700万左右。所以就是不知道汇算清缴怎么调整。 然后还有一个问题，汇算清缴营业成本必须跟账套里面营业成本金额一样吗？

回答： 您好，汇算清缴纳税申报表利润表数据与利润表数据相同

追问： 也就是，我营业成本按实际成本700多万填，然后无票支出去增加应纳税所得额，系统会不会比对说，成本才700多万，纳税调增为250万，这样会不会系统显示纳税太高异常

追问： 老师，企业所得税汇算清缴的时候，是不是应纳税所得额➗收入＝税负，还是应纳税所得税➗收入＝税负

回答： 您好，应纳税所得税➗收入＝税负，所以您做自行判断

回答： 您好，预交15万元税金，那您的这个金额比较尴尬

追问： 是不是这样计算，15万预缴税金➗收入850万＝那这样税负才1.7%。

回答： 您好，是的，您的理解非常正确

追问： 老师，你意思是我们企业所得税交太少了吗，我们是小型微利企业，有享受减免政策，所以会交比较少。这个应纳税所得税➗收入＝税负，应该是不享受减免政策，利润总额超过300万按25%缴纳企业所得税才是这样算吧！如果我公司是按应纳税所得税➗收入＝税负3%那成本都要好低才可以达到税负3%

回答： 您好，不是太少的意思，

回答： 您好，因为小微企业300万元应纳税所得额，只缴纳12.5万元

追问： 老师，那你帮我看一下，我这个企业所得税税负是多少，怎么计算的

回答： 您好，不好意思，您的图片计算是正确的，21年100-300万元是10%

追问： 按我图片这么是怎么计算税负。哪一个金额➗收入＝税负

回答： 您好，第31行金额/营业收入

追问： 那我要怎么把应补缴企业所得税1067.99调为0。是要怎么计算

回答： 您好，您的应纳税所得额增加1067.99*40

追问： 为什么是❌40

回答： 您好，因为您的税率是2.5%