老师好，咨询一下，如果面试，懂一般纳税人账务处理的，我如何讲解流程，麻烦老师说具体一下，谢谢，急用

90 2022-05-10 08:45

老师解答

答疑老师

2022-05-10 08:57

税款计提：费税、（城镇土地使用税、印花税、房产税、车船税）（《财会2016年22号》明确将这四个税种改计入“税金及附加”科目）、土地增值税、资源税（含水资源税、矿产资源补偿费）、环境保护税（排污费）、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金、文化事业建设费计入“税金及附加” 借：税金及附加贷：应交税费——应交消费税 ——应交房产税 ——应交城市维护建设税 ——应交教育费附加 ——应交地方教育费附加等计入“管理费用”的主要是残保金。借：管理费用——残保金贷：其他应付款——残保金计入资产成本耕地占用税、契税、烟叶税、车辆购置税以及关税均是直接计入相关资产的成本。烟叶税、关税：借：原材料/库存商品等贷：银行存款耕地占用税：借：在建工程贷：银行存款契税：借：固定资产/无形资产贷：银行存款车辆购置税：借：固定资产贷：银行存款企业所得税计入所得税费用借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税实际缴纳时：借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款个人所得税不计入企业的成本费用个人所得税的纳税义务人是取得所得的个人，企业并非个人所得税的纳税义务人，以个人取得工资薪金所得为例，由所任职受雇单位支付工资时，代扣代缴。由于企业不是纳税人义务人，并不计入企业的成本费用科目，而是在代扣时，计入“应交税费——应交个人所得税”科目。发放工资代扣时：借：应付职工薪酬——工资贷：应交税费——应交个人所得税其他应付款——社保（个人承担部分）银行存款增值税属于价外费用，不计入损益类科目最后剩下增值税，增值税属于价外税，并不计入成本费用科目，不影响企业的损益对外销售计提时：借：应收账款/银行存款等贷：主营业务收入/其他业务收入等应交税费——应交增值税（销项税额）采购活动取得进项认证抵扣：借：原材料/库存商品等应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款等已认证进项税额用于不得抵扣的项目，作进项税额转出：借：库存商品等贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）期末结转分录：借：应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（进项税额转出）贷：应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——应交增值税（转出未交增值税）借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税

CPA100用户8097

2022-05-11 02:11

追问：好的，谢谢老师

答疑老师

2022-05-11 08:00

回答：有空给5星好评。谢谢!(在我的提问界面-结束提问并评价)。

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