你好,这个不用考虑的,不红加回来的,直接是利润总额的
追问: 利润总额不是营业利润➕营业外收➖营业外支吗?捐赠在做账时不是走营业外支吗
回答: 利润总额是营业利润➕营业外收➖营业外支 通过公益组织的捐赠,利润总额的百分之12部分可扣,就是这个利润总额的,不用加回来营业外支出
追问: 老师,我没明白,捐赠支出如果走营业外支出,是影响利润总额的,不用管这部分,直接用这个数乘比例是吗?比如营业利润是5,营业外支出是1,最后是用4✖️12%吗
回答: 是的,学员,是这样的,准则没有细调这一块的
追问: 老师,如果超过12的部分,是要在报表中增加应纳税所得额吗
回答: 这个不是应纳税所得税,是看利润表的利润总额,学员
追问: 超过12的部分,怎么处理,是做账还是改表
回答: 超过的部门,直接纳税调增,不做账,再汇算清缴附表调整
10课时68253
16课时43021
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职称:注册会计师,中级会计师
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追问: 利润总额不是营业利润➕营业外收➖营业外支吗?捐赠在做账时不是走营业外支吗
回答: 利润总额是营业利润➕营业外收➖营业外支 通过公益组织的捐赠,利润总额的百分之12部分可扣,就是这个利润总额的,不用加回来营业外支出
追问: 老师,我没明白,捐赠支出如果走营业外支出,是影响利润总额的,不用管这部分,直接用这个数乘比例是吗?比如营业利润是5,营业外支出是1,最后是用4✖️12%吗
回答: 是的,学员,是这样的,准则没有细调这一块的
追问: 老师,如果超过12的部分,是要在报表中增加应纳税所得额吗
回答: 这个不是应纳税所得税,是看利润表的利润总额,学员
追问: 超过12的部分,怎么处理,是做账还是改表
回答: 超过的部门,直接纳税调增,不做账,再汇算清缴附表调整