老师，2021年12月购买固定资产，在2022年1月申报企业所得税季报时，可以填写资产加速折旧.摊销优惠明细表，享受500万元以下固定资产一次性扣除吗？

追问： 2021年9月10月购买的，在2022年1月申报，可以享受加速折旧吗？

回答： 可以的 这个可以的

追问： 如何填写附表?

回答： 第一列原值 第二列帐上折旧金额 第三列月折旧金额 第四列一次折旧金额

追问： 一次性折旧金额是原值-已计提折旧的金额吗？

回答： 不是 原值减去残值

追问： 2账载折旧和3按照税收计算的折旧金额是一样的？

回答： 这两个不一样，一个是账上已经折旧的金额，第三个是每个月折旧的金额。

追问： 享受加速折旧的金额是4-3，享受加速折旧金额(原值-净残值)-每月折旧金额，那以前月份也有正常计提折旧的，这样享受优惠金额对吗？

回答： 你好，第五栏是一次折旧的金额减去账上折旧的金额。

追问： 1原值 2账载累计折旧 3账载月折旧 4原值-净残值 5=4-2 6=4-3(系统自动带出)?

回答： 你好，对的是的，是这么做的。

追问： 纳税调减金额和享受加速政策金额是不一样的?

回答： 你好，对的是的不一样的。

追问： 但是我觉的第三列没有说月折旧，只是按税收一般规定计算的折旧，如果税收和会计折旧年限一样，这两个计算出来是一样的数据？

回答： 你调减的时候只能看第五列，第六列不用看。

追问： 每项资产填写一行，还是合并填写？

回答： 你好，没有看懂什么意思？

回答： 好几个资产嘛，那一块儿填写就可以的。