借:库存商品(或原材料、管理费用等科目) 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:应付账款(银行存款等科目)
追问: 发票已经做了认证并且抵扣了销项税 这一比的分录怎么写?
回答: 就是上述的分录。就是此笔分录表示抵扣进项税
追问: 为啥进项税额资产负债表里数据再其他流动资产里显示呢?
回答: 这个是在应交税费是留抵增值税的情况下,按理论上讲是计入其他流动资产。如果是需要交税的状态下就是列示在资产负债表“应交税费”栏次。
追问: 借:应交增值税~进项税额 贷:应交税费待认证进项税额 这比分录表示什么意思?
追问: 这比分录什么意思?
回答: 这笔分录就是上月发票到了,没有认证抵扣,就是等待认证的进项税。本月认证后,就是计入进项税额,抵扣进项
追问: 那为什么在资产负债表里应交税费出现了正数。?正数不应该是需要缴纳的税嘛?
回答: 正常正常是需要交税平账。 借:应交税费 贷:银行存款(或库存现金)
追问: 对啊,刚才那比分录的数字就体现到了资产负债表的应交税费里了! 那比分录的意思是抵扣了进项,为什么能到资产负债表的应交税费里需要缴税呢?
回答: 应交税费科目是负债类科目,就是负债科目的贷方余额就是需要支付平账。
10课时68253
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职称:注册会计师,中级会计师
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追问: 发票已经做了认证并且抵扣了销项税 这一比的分录怎么写?
回答: 就是上述的分录。就是此笔分录表示抵扣进项税
追问: 为啥进项税额资产负债表里数据再其他流动资产里显示呢?
回答: 这个是在应交税费是留抵增值税的情况下,按理论上讲是计入其他流动资产。如果是需要交税的状态下就是列示在资产负债表“应交税费”栏次。
追问: 借:应交增值税~进项税额 贷:应交税费待认证进项税额 这比分录表示什么意思?
追问: 这比分录什么意思?
回答: 这笔分录就是上月发票到了,没有认证抵扣,就是等待认证的进项税。本月认证后,就是计入进项税额,抵扣进项
追问: 那为什么在资产负债表里应交税费出现了正数。?正数不应该是需要缴纳的税嘛?
回答: 正常正常是需要交税平账。 借:应交税费 贷:银行存款(或库存现金)
追问: 对啊,刚才那比分录的数字就体现到了资产负债表的应交税费里了! 那比分录的意思是抵扣了进项,为什么能到资产负债表的应交税费里需要缴税呢?
回答: 应交税费科目是负债类科目,就是负债科目的贷方余额就是需要支付平账。