老师 季报时 资产总额=（季初+季末）/2 比如我们报2021年，第一季度初也就是2019年12月季度末金额为1万 2021年1月季末金额2万 2月金额为3万 3月金额为4万 请问 ：我是用（1+4）/2 =2.5呢？还是用直接按照表格填季初的1 季末4

追问： 这个数是填在季末金额2.5这一栏就可以了是吧

追问： 如果我是一般纳税人 因为考虑到没有没有进项票 所以很多无票收入挂在应收账款里面的 所以应收账款为负数 导致了资产合计也为负数 这样会不会有什么影响呢

追问： 老师我还是没懂 那我季初的金额多少 季末的金额是多少呢

回答： 填季初的1 季末4 资产出现负数属于异常情况，税务局会让会计做出解释的

追问： 无票收入所以记入负数

追问： 前两个季度这样 后面就是正数了 前面两个季度的现在没办法改了怎么办呢

回答： 具体分录是怎么做的呢

追问： 借：银行存款 贷：应收账款 开票了 就 借：应收/预收 贷：主营业务收入_已开票 销项税额 确认未开票收入 借：应收/预收 贷：主营业务收入-未开票 销项税额

回答： 应收账款怎么会是负数呢？

追问： 这也是我想知道的

回答： 从账理看，不应该是负数