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187****6864

研发费用加计扣除申报表中一年只能填一次吗

85 2022-01-14 16:19
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老师解答

同学,你好,研发费用加计扣除表只有在每年的汇算清缴时才能填写。

2022-01-14 16:20
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187****6864

追问: 可是我在三季度的时候填写了一次呢,后来4季度又有研发费用发生了,这怎么处理

2022-01-14 16:21
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答疑老师

回答: 国家税务总局2021年第3号公告确实对企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)进行修订,在表中的第7栏增加了加计扣除的减免项。但是根据财政部、国家税务总局2021年第13号公告第二条规定,企业预缴申报当年第3季度(按季预缴)或9月份(按月预缴)企业所得税时,可以自行选择就当年上半年研发费用享受加计扣除优惠政策,采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”办理方式。也就是说,研发费用加计扣除在第一季度申报时是不能填报的,只能等到10月份申报当年第3季度(按季预缴)或9月份(按月预缴)企业所得税时才可以填报当年上半年研发费用加计扣除。

2022-01-14 16:23
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187****6864

追问: 不明白,我三季度发生了,当季度填报扣除了,四季度发生的还能在四季度申报表填报吗

2022-01-14 16:26
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答疑老师

回答: 同学,你四季度的报表上是不能再体现了,但是在做汇算清缴时可以再补充

2022-01-14 16:30
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187****6864

追问: 好来,明白了老师

2022-01-14 16:32
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答疑老师

回答: 不客气,有问题您可以随时再咨询

2022-01-14 16:32
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