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老师,我们退税用以前年度损益调整科目,那未分配利润是要改去年的期初数吗

50 2022-01-14 15:24
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你好,学员,这个不用改期初未分配利润

2022-01-14 15:25
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  • 老师请问一下有没有一个费用类报销流程发我一下,就是我司现在想叫软件开发公司设计一套各模块流程设计,其中有费用类一项谢谢.要一个明细到每一个步骤需要上存什么单据之类,有吗发我一下谢谢
    答:你好,这边没有费用流程,可以向软件公司询问是否有相关案例可以参考。
  • 生产制造业,如何核算产品的包本销售价格
    答:你好,用固定成本÷销售量,就是保本销售价格
  • 老师 公司里面有很多项目嘛,在计算每个项目的成本的时候,房租是怎么摊销 按那种比例来摊销了?
    答:这个分摊的标准你可以自己来确定,可以按照固定的比例分摊,也可以按照各自的一个总成本或者是总收入来进行分摊,都可以。
  • 你好,老师,为了有进项税额,我们购买发票,实际采购水泥76581.2元,发要开来175000元,银行支付15万,客户现金退回69013.8元,我笔的内账分录怎么做呢?
    答:那你内部账务处理的话,就是借库存商品或者是原材料实际的采购金额。其他应收款,完了之后贷银行存款150000
  • 一般纳税人销售农产品,税务上有什么优惠政策吗?
    答:你好! 一、增值税   根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定农业生产者销售的自产农产品免征增值税。   (一)农业生产者销售的自产农产品是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品(详见附件1)。   注意:对上述单位和个人销售的外购的农业产品,以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品,不属于免税的范围,应当按照规定税率征收增值税。   (二)对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品,视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。(依据:财税〔2008〕81号)   (三)回收再销售畜禽   纳税人采取“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养,即公司与农户签订委托养殖合同,向农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等(所有权属于公司),农户饲养畜禽苗至成品后交付公司回收,公司将回收的成品畜禽用于销售。在上述经营模式下,纳税人回收再销售畜禽,属于农业生产者销售自产农产品,应根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的有关规定免征增值税。(依据:总局公告2013年第8号)   (四)制种企业在下列生产经营模式下生产销售种子,属于农业生产者销售自产农业产品,应根据《中华人民共和国增值税暂行条例》有关规定免征增值税。   1.利用自有土地或承租土地,雇佣农户或雇工进行种子繁育,再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子。   2.提供亲本种子委托农户繁育并从农户手中收回,再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子。   (依据:总局公告2010年第17号)   (五)2016年1月1日至2020年12月31日,继续对进口种子(苗)、种畜(禽)、鱼种(苗)和种用野生动植物种源(种子种源)免征进口环节增值税。(依据:财关税〔2016〕64号)   (六)承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售粮食、大豆免征增值税,并可对免税业务开具增值税专用发票。(依据:财税字〔1999〕198号、财税〔2014〕38号)   (七)对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。注意:不包括规定的国家珍贵、濒危野生动物及其鲜活肉类、蛋类产品。(依据:财税〔2012〕75号)   (八)对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。注意:各种蔬菜罐头不属于本通知所述蔬菜的范围。(依据:财税〔2011〕137号)   二、企业所得税   根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第一项规定,企业从事农、林、牧、渔业项目的所得,可以免征、减征企业所得税。   (一)企业从事下列项目的所得,免征企业所得税:   1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;   2.农作物新品种的选育;——是指企业对农作物进行品种和育种材料选育形成的成果,以及由这些成果形成的种子(苗)等繁殖材料的生产、初加工、销售一体化取得的所得。   3.中药材的种植;   4.林木的培育和种植;——是指企业对树木、竹子的育种和育苗、抚育和管理以及规模造林活动取得的所得,包括企业通过拍卖或收购方式取得林木所有权并经过一定的生长周期,对林木进行再培育取得的所得。   5.牲畜、家禽的饲养;——包括猪、兔的饲养,饲养牲畜、家禽产生的分泌物、排泄物。   6.林产品的采集;   7.远洋捕捞;——对取得农业部颁发的“远洋渔业企业资格证书”并在有效期内的远洋渔业企业,从事远洋捕捞业务取得的所得免征企业所得税。   8.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;——企业根据委托合同,受托对符合规定的农产品进行初加工服务,其所收取的加工费,可以按照农产品初加工的免税项目处理。   以上农、林、牧、渔业项目,参照《国民经济行业分类》(GB/T4754-2002)的规定标准执行,不包括《产业结构调整指导目录(2011年版)》(国家发展和改革委员会令第9号)中限制和淘汰类的项目。其中农产品初加工项目详见附件2。   (二)企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税:   1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;——包括观赏性作物的种植   2.海水养殖、内陆养殖。——指“牲畜、家禽的饲养”以外的生物养殖项目   (依据:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条,国家税务总局2011年第48号公告)   (三)企业采取“公司+农户”经营模式从事牲畜、家禽的饲养,即公司与农户签订委托养殖合同,向农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等(所有权〈产权〉仍属于公司),农户将畜禽养大成为成品后交付公司回收。鉴于采取“公司+农户”经营模式的企业,虽不直接从事畜禽的养殖,但系委托农户饲养,并承担诸如市场、管理、采购、销售等经营职责及绝大部分经营管理风险,公司和农户是劳务外包关系。为此,对此类以“公司+农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业,可以按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条的有关规定,享受减免企业所得税优惠政策。(国家税务总局2010年第2号公告)   (四)企业将购入的农、林、牧、渔产品,在自有或租用的场地进行育肥、育秧等再种植、养殖,经过一定的生长周期,使其生物形态发生变化,且并非由于本环节对农产品进行加工而明显增加了产品的使用价值的,可视为农产品的种植、养殖项目享受相应的税收优惠。   (五)企业同时从事适用不同企业所得税政策规定项目的,应分别核算,单独计算优惠项目的计税依据及优惠数额;分别核算不清的,可由主管税务机关按照比例分摊法或其他合理方法进行核定。   (六)企业委托其他企业或个人从事规定的农、林、牧、渔业项目取得的所得,可享受相应的税收优惠政策。企业受托从事规定的农、林、牧、渔业项目取得的收入,比照委托方享受相应的税收优惠政策。   (七)企业购买农产品后直接进行销售的贸易活动产生的所得,不能享受农、林、牧、渔业项目的税收优惠政策。   (依据:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条,国家税务总局2011年第48号公告)
  • 一般纳税人能开3%的税率发票吗
    答:如果说一般纳税人他可以享受简易计税的话,可以开的。
  • 个人能到税务局代开一张5万的二类医疗器械发票吗
    答:您好!二类医疗器械的销售是要有资质的哦
  • 老师,你好,工商年报从业人数是年平均数吗?社保基数和社保总额是年总数吗?
    答:你好,从业人数是平均数。社保基数=总额/人数。社保总额填全年社保总金额
  • 老师,增值税每期都需要结转吗?
    答:如果是一般纳税人的话,可以的,可以按月结转。
  • 老师,请问月末是不是把损益类科目结转至本年利润,年末才把本年利润结转至利润分配-未分配利润?
    答:你好,对的是的是这么做。

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齐红 | 金牌答疑老师

职称:注册会计师,中级会计师

亲爱的学员你好,我是来自Excel学堂的齐红老师很高兴为你服务,请问有什么可以帮助你的吗?
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