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176****2116

你好。公司是小规模纳税人,21年12月开含税1%专票92万,且已入账确认收入。然而客户要求开3%含税专票,在2022年1月开具含税1%红字专票92万,且重新开具含税3%专票92万。 请问2022年冲红2021年确认的92万收入(含税1%),该怎么处理?备注:小规模纳税人。

43 2022-01-14 13:45
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老师解答

同学你好 原分录负数红冲

2022-01-14 13:46
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176****2116

追问: 老师,请问是不是小规模纳税人不需要用到以前年度损益调整来冲跨年收入呀?

2022-01-14 13:48
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答疑老师

回答: 同学你好 对的 这个不用

2022-01-14 13:53
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176****2116

追问: 2022年重新开的含税3%专票92万,在2022年1月还是直接确认收入吧? 借:应收账款 贷:主营业务收入 贷:应交税费-应交增值税

2022-01-14 13:59
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176****2116

追问: 是否小规模纳税人冲以前年度收入,直接做原分录的红字即可?不需要用到其他科目?

2022-01-14 14:00
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答疑老师

回答: 同学你好 对的 是这样做的

2022-01-14 14:15
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176****2116

追问: 好的。是否小规模纳税人冲红跨年收入直接按原分录做红字即可。我在网上查这个问题,有些回答说要用利润分配-未分配利润来做。

2022-01-14 14:20
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答疑老师

回答: 同学你好 金额小的可以直接原分录负数

2022-01-14 14:29
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176****2116

追问: 请教一下,金额大的怎么处理呢?这个冲红跨年收入的业务不太懂。

2022-01-14 14:29
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答疑老师

回答: 同学你好 用利润分配未分配利润

2022-01-14 14:43
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176****2116

追问: 能否详细教一下,谢谢!

2022-01-14 14:44
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答疑老师

回答: 同学你好 要冲减去年的收入?去年咋做的收入

2022-01-14 14:51
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176****2116

追问: 借:应收账款 贷:主营业务收入 贷:应交税费应交增值税

2022-01-14 14:53
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答疑老师

回答: 同学你好 那你现在 借利润分配未分配利润 贷应收

2022-01-14 14:59
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176****2116

追问: 你好,请问金额大的标准怎么界定呀?

2022-01-14 15:00
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答疑老师

回答: 就是你要冲减的金额

2022-01-14 15:09
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176****2116

追问: 我不太明白。冲减跨年收入,冲减的金额只能≤原开票金额。先说按去年原分录做红字即可,如果是小金额。如果是大金额,用利润分配未分配利润,那么这个金额大与小请问有什么标准来界定?

2022-01-14 15:12
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答疑老师

回答: 同学你好 你要冲减多少做多少

2022-01-14 15:24
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176****2116

追问: 我的意思是,什么情况下冲减跨年收入直接做原分录红字冲减,什么时候用到利润分配未分配来冲减跨年收入!

2022-01-14 15:26
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答疑老师

回答: 同学你好 小企业会计准则就可以

2022-01-14 15:38
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答疑老师

回答: 小企业会计准则都可以的

2022-01-14 15:38
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