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177****9957

老师,账上本期利润总额是346万,应交税费-应交企业所得税有贷方余额86万,本期用一次性加速折旧499万原值的固定资产抵减了企业所得税,季报表上本期应缴税是-148万,也就是本期不用缴税,但是账上的应交企业所得税贷方有余额86万,是应该是0吗?

84 2022-01-14 11:10
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老师解答

同学好 本季度不需缴纳企业所得税,无需计提,账上的应该为0

2022-01-14 11:12
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177****9957

追问: 可是有利润总额是346万,正常是要缴纳企业所得税86万,因为做了一次性加速折旧才不用缴纳的企业所得税,有利润不应该计提企业所得税吗?

2022-01-14 11:13
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答疑老师

回答: 有利润也不一定计提所得税的,所得税是根据调整后的利润计提的

2022-01-14 11:19
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177****9957

追问: 您的意思是不应该计提企业所得税吗?但是财务软件月末计提有这项,您是说不管吗?因为用了一次性加速折旧,后期只调增递延所得税负债科目金额就对了是吗

2022-01-14 11:22
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答疑老师

回答: 所得税是要计提的,但应交所得税为0,体现在所得税负债里 借:所得税费用    贷:应交税费——应交所得税  0 递延所得税负债       

2022-01-14 11:38
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177****9957

追问: 也就是86万原来要缴纳的不用计提,需要计提的是用一次性加速折旧减少的那123万,借:所得税 123 贷:递延所得税负债123,这样对吗

2022-01-14 11:43
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答疑老师

回答: 嗯嗯嗯,是这样的的

2022-01-14 11:53
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177****9957

追问: 老师,这不计提完了123万,财务软件结转那显示需计提的企业所得税是-37万,那这个也不用生成凭证对吗,反正最后减的企业所得税是123就对了是吗

2022-01-14 11:57
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答疑老师

回答: 老师不是太明白比说的财务软件结转是什么意思,只是说只做这一个分录就可以了,其他和所得税有关的分录就没有了

2022-01-14 21:07
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