老师可以计算一下最后一题的应纳税所得额吗

追问： 好的谢谢老师

回答： 1应交增值税是 15000*0.13+2000*0.13-510-130=1570 应交消费税是（15000+2000）*0.05=850 应交城建税，教育费附加，地方教育附加是 （1690+850）*0.12=304.8

回答： 同学，你这个进项这里我按17%题目给的数字还是13%自己再计算一下呀

追问： 应该按13%计算

追问： 我问得是最后一问的企业所得税的计算老师

回答： 好的。老师知道了，老师全部按照13%计算发给你

追问： 好的谢谢老师

回答： 那也得全部计算，前边的不做后边的怎么做呀是不是

追问： 是的老师

回答： 1应交增值税是 15000*0.13+2000*0.13-390-130=1690 应交消费税是（15000+2000）*0.05=850 应交城建税，教育费附加，地方教育附加是 （1690+850）*0.12=304.8

回答： 2会计利润的计算过程是 15000-6000+2000-800-850-304.8-5000-4500-1200+220+90-122=-1466.8

追问： 老师第一问为啥是-30

追问： 老师第一问为啥是-390

回答： 3.广告费和业务宣传费扣除限额 （15000+2000）*0.15=2550 纳税调增3710-2550+60=1220

回答： 4.新产品研发加计扣除75%纳税调减720*0.75=540 业务招待费扣除180*60%=108 17000*0.005=85纳税调增180-85=95 合计纳税调减540-85=455

回答： 5.财务费用纳税调增是740-10000*0.06=140

回答： 可以抵扣进项税额3000*13%=390 原来按照17%是510

回答： 6残疾人工资加计扣除100%纳税调减100 福利费扣除限额5000*14%=700调增1300-700=600 教育费扣除5000*0.08=400全都扣除 工会经费扣除5000*2%=100调增115-100=15

回答： 7.营业外支出纳税调增15+25+60=100

追问： 但是题目中给了510是不是出错了呢

回答： 8应纳税所得额是 -1466.8+1220-455+140-100+600+15+100-220=-166.8+（1000-1000*0.95/10*6/12）=785.7 应交所得税是785.7*0.25=196.425

追问： 老师可以解释一下吗

追问： 数都是怎么来的

回答： 你哪一个数字没看懂老师给说说

追问： -220和后面的（1000-1000*0.95）

回答： 220是国债利息，这里是免税纳税调减220

回答： 那个固定资产一次性抵扣了，需要纳税调增 生产用固定资产税法最低是10年折旧，当年只用了半年呀

回答： 8应纳税所得额是 -1466.8+1220-455+140-100+600+15+100-220=-166.8+（1000-1000*0.95/10*6/12）=785.7 应交所得税是785.7*0.25-1000*0.1=96.425

追问： 老师你把那个390按510算是多少

回答： 你就是把附加税再换一下就可以啦