我们公司12月10日发10月份工资，11月10日发9月份工资这种模式。那我做账的话，比如现在12月初我要做11月份的账，发放肯定是做9月份的工资，因为有银行打款回单。我现在搞不明白的是，11月份的账，计提是计提哪个月的？我以前公司会计是做11月份账的话：计提10月份的工资发放10月份工资（以前公司是11月30日发10月工资这种模式）。现在这公司我不知道该计提哪个月工资？计提已发放的9月？还是即将发放的10月？

追问： 但我们这小公司发工资这么晚，现在做11月份的账，11月份工资肯定计提不出来，就连大概都计提不出来，现在算好的是10月份工资（10月份工资12月10日才发，或许到发放时候都还可能会有变动）所以感觉很麻烦

回答： 同学，您好: 这个没关系的，计提工资不需要很准确的数字，您可以参考员工近2个月-3个月实际发放工资情况，计提出来的工资数字会与实际的有差异，这个都没关系，到实际发放的那个月原路冲回计提的分录，再做新的工资计提分配分录即可，谢谢！

追问： 还有三个问题：一是这样做的话对所得税汇算清缴那块有没有影响？二是比如我现在做11月份账，计提11月大致工资，凭证附件是什么？三是比如我现在做11月份账，计提11月工资，到了2022年2月初做2022年1月份账，我再做一张冲红21年11月份的计提工资的凭证，然后按22年1月份发放的工资再计提一个正确的工资（这份凭证后面的附件是正确的11月份的工资表对么？）那11月产品成本需要调整么？因为我是按估算的工资进的11月生产的产品人工成本。比如11月人工工资10万，最终1月发的是11万，这多的1万，我是要调整11月产品成本还是把这1万进到22年1月产品成本里，就是说差异多还是少都弄到发工资那月产品成本里

回答： 同学，您好: ①对所得税汇算清缴没有啥影响，因为您当月计提工资的分录在下月会原路冲回，相当于对您账目是没有影响的，后面您只需要按照签字后的工资表去计提发放工资做账 ②凭证附件可以不用，因为您这是预估的数，到发放那个月按签字后的工资表做计提时，再将工资表附在后面就可以了 ③您当月发哪个月工资，那么您的计提，发放工资凭证后面就附哪个月工资表，比如2022年1月发2021年11月工资，那么2022年1月后面就附2021年11月的工资表即可！ ④不需要调整，因为您只是按照估计数去计提当月工资的，下个月又原路冲回，再做正确的计提发放工资分录，相当于您之前做的计提工资分录对账务是没影响的，因为两笔分录已冲销，对冲后的金额为0，不会有影响的。 您先看下，如有问题我们再继续沟通！谢谢！ 祝您学习愉快！

追问： 比如11月计提的工资，是12月的账冲红，还是发放那月22年1月再冲红啊？

回答： 同学，您好: 发放那月再冲红，冲红后直接做正确的计提发放分录即可。像我现在的公司是每个月15号发上个月工资，举例来说，我在2021年11月底按照估计数计提11月工资，到2021年12月再原路冲回我2021年11月末计提的分录，然后根据签字后的工资表去做正确的工资分录即可！谢谢！ 如有问题我们继续沟通！谢谢！祝您学习愉快！

追问： 好的，谢谢老师，还有最后一个问题，“相当于您之前做的计提工资分录对账务是没影响的”这句不懂。比如您公司假设11月计提了生产成本-直接人工10万，那计算11月完工入库产品成本，用的是这个计提的10万人工进产品成本吧？然后12月冲红，再做一张正确的生产成本-直接人工11万假设是。那多出来的这1万，怎么处理呢？同理12月账上也要计提12月的工资，假设是12万，是把这1万加12万，一共13万，一起进到12月完工入库的产品成本里么？

回答： 同学，您好: 是这样的，假设11月计提生产成本-直接人工10万，那么11月完工入库产品成本用的是10万，然后12万冲红，相当于账上就为0，因为计提工资与冲销工资分录是反方向的，所以您说的12月多那1万不用管，您只需要冲销完按照正确工资表去计提就行，

回答： 同学，您好: 继续接着上面的回答: 因为11月已经计提11月工资10万，12月冲销11月计提10万的这笔分录，相当于这笔计提10万的分录从未做过.因为对冲过后是0，对账目是没有任何影响的，然后您在根据签字工资表金额11万去做计提发放工资，其实多出的1万您已经在新的计提分录中已做。因为之前做的10万已经冲销了，账上已经没有了，重新按照11万计提就行了，您先看下，如有问题，我们再继续沟通！谢谢！

追问： 11月计提时借：生产成本-直接人工10万，然后11月计算完工入库的产品成本时候，不是：借库存商品 贷：生产成本-直接材料，直接人工10万，制造费用了么，这样11月的账上生产成本-直接人工应该就是0了吧？然后12月再冲红，那直接人工就是借方负数10万，12月再做准确的工资时借：生产成本-直接人工11万，所以账上还是挂着一个借方生产成本-直接人工1万呀？我就是这个搞不明白。

回答： 同学，您好: ①是的，11月账上生产成本为0 ②12月生产成本借贷方冲抵后的借方余额1万转到库存商品中就ok，因为借方余额1万对应的是生产成本，生产成本期末需结转到产品成本中。 您先看下，有问题我们再继续沟通下，谢谢！ 祝您学习愉快！

追问： 好的，就是那个1万是转到12月的产品成本里，每个月都这样差额多或者少都转到做账那个月产品成本里吧

回答： 同学，您好: 是的，只有计提工资对应科目是生产成本时能转库存商品，其他费用科目《销售费用，管理费用》是不能转入库存商品的，谢谢！您先看下，如有问题我们继续沟通，谢谢！ 祝您学习愉快！