公司注销，去税务局进行税务清算，税局人说报表上存货和其他应收款有余额，要处理掉，否则要交税，请问怎么处理

追问： 麻烦你具体编制一下会计分录

回答： 直接其他应收款需要坏账处理，存货需要做无票的销售处理，计算增值税

回答： 一、借：坏账准备 贷：其他应收款 二、借：库存现金（或销售费用——业务宣传费、应收账款等科目） 贷：其他业务收入 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 同时结转对应的成本分录是： 借：其他业务成本 贷：原材料

回答： 存货的无票的销售会计分录是： 借：销售费用——业务宣传费 贷：原材料（或库存商品） 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

追问： 存货的无票销售如果贷方是原材料、销项税额，那么这个销项税额计算是不是等于：原材料账面价值*0.13；如果我现在有个小规模纳税人需要注销，账面有库存商品120万元，那是不是假如12月做成了收入，是不是全额得交增值税，因为已经超过季度45万的免税额度，现在小规模的增值税是不是还是1%，麻烦每个问题叙述清楚

回答： 您好，销售是按售价乘以税率。季度超过45要就要缴税。您之所以有存货肯定是前期有销售隐藏了，未入账，现在小规模增值税优惠依然是1%

追问： 存货的无票的销售会计分录是： 借：销售费用——业务宣传费 贷：原材料（或库存商品） 贷：应交税费——应交增值税（销项税额），这个销项税额怎么计算

回答： 您好，您公司该产品的价款乘以税率

追问： 是市场售价吗

回答： 您的，是的，是市场售价

追问： 这个在一个季度超过45万要交增值税，那我可不可以分别在不同的季度处理，这样可以避税

回答： 您好，可以的。季度不超过45万