请问老师，我们单位对外出租库房，签订合同付款是不含税金额，已开具发票 怎么做分录

追问： 不含税金额100 税费5 我开票时 借：应收账款105 贷：应交税费 5 主营业务收入100 对方实际支付100 借：银行存款100 贷：应收账款100 我这应收账款有5 我应该怎么做账啊

回答： 借营业外支出贷应收账款。

追问： 一般是不是都应该是承租方承担税费 出租方就起个代扣代缴的作用啊

回答： 不是的，销售方缴纳的，你可以问，对方要过来，你们再交出去。

回答： 就像单位销售产品税款是你们单位缴纳 可以把这个销售价格提高，包含这个税款。

追问： 哦。 就是对方愿意承担税费了 我这就不用在做借：营业外支出 贷：应收账款了 如果税费我们自己出 就需要再多做这一笔 是这个意思吧

回答： 你好，对的是的，是这么做的。

追问： 小规模纳税人开租赁发票普票 一个季度不超过45w 是不是免增值税啊 这个45w是不是包含45w

回答： 对的是的，包含45万这个是不含税的。

追问： 要是免税了 我应该怎么做分录啊

回答： 交税费应交增值税，贷营业外收入季度末做这个。

回答： 借应交税费应交增值税贷营业外收入。

追问： 哦 假设我这个季度开了不含税的45w租赁发票 对方不承担税费 我是不是这么做分录 借：应收账款 47.25 贷：主营业务收入 45 应交税费—应交增值税2.25 借：银行存款45 贷：应收账款45 借：营业外支出2.25 贷：应收账款2.25 季末免税时 借：应交税费—应交增值税 2.25 贷：营业外收入2.25

回答： 对的是的，是这么做的。