您好 一般企业会计准则涉及损益类科目需要调整的 用以前年度损益调整科目 其他都不用这个科目
追问: 老师,那关于以前年度损益调整的科目你能不能给我列些账务处理的过程?
回答: F企业在2020年5月发现,2019年7月购入的将一项200万元固定资产计入了管理费用,现在需要进行账务调整。注:适用税率为25%,没有其他调整事项和亏损弥补,也没有享受所得税相关优惠。另外该固定资产预计净残值5%,折旧年限10年,按平均年限法计提折旧。 会计处理如下: 第一步 借:固定资产 200万元 贷:以前年度损益调整 200万元 补计提折旧 年折旧率=9.5%,,月折旧率=0.79% 累计折旧=200×0.79%×5=7.9万元 借:以前年度损益调整 7.9万元 贷:累计折旧 7.9万元 第二步 企业所得税=(200-7.9)×25%=48.025万元 借:以前年度损益调整 48.025万元 贷:应交税费-应交所得税 48.025万元 第三步 借:以前年度损益调整 144.075万元 贷:利润分配--未分配利润 144.075万元
10课时68253
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职称:注册会计师,中级会计师
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追问: 老师,那关于以前年度损益调整的科目你能不能给我列些账务处理的过程?
回答: F企业在2020年5月发现,2019年7月购入的将一项200万元固定资产计入了管理费用,现在需要进行账务调整。注:适用税率为25%,没有其他调整事项和亏损弥补,也没有享受所得税相关优惠。另外该固定资产预计净残值5%,折旧年限10年,按平均年限法计提折旧。 会计处理如下: 第一步 借:固定资产 200万元 贷:以前年度损益调整 200万元 补计提折旧 年折旧率=9.5%,,月折旧率=0.79% 累计折旧=200×0.79%×5=7.9万元 借:以前年度损益调整 7.9万元 贷:累计折旧 7.9万元 第二步 企业所得税=(200-7.9)×25%=48.025万元 借:以前年度损益调整 48.025万元 贷:应交税费-应交所得税 48.025万元 第三步 借:以前年度损益调整 144.075万元 贷:利润分配--未分配利润 144.075万元