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131****8571

老师,小微企业的优惠政策是利润总额不超过100万的话减按50%再乘以50%吗?

82 2021-11-26 09:12
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老师解答

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。   上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

2021-11-26 09:13
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131****8571

追问: 老师,我还想问下,应纳税所得额是在利润总额的基础上+调增-调减的算出来的,那就是以20年第四季度也就是12月的利润总额为基数,21年一月份申报所得税时还没有进行汇算清缴那缴纳的是不是就不对啊!是不是汇算清缴后得多退少补?21年一月份申报所得税时先按利润总额的2.5%缴纳?

2021-11-26 09:21
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答疑老师

回答: 第四季度的时候,你根据一到12月份年累计的利润表填写就可以,汇算清缴需要单独算。汇算清交在五月底之前。汇算清缴多退少补,上面的政策就是今年一月份开始实行。

2021-11-26 09:23
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131****8571

追问: 老师,那1-12月份累计的利润表不就是12月份的本年累计利润总额的数据吗?用这个数乘以2.5%?老师,最后一个季度都知道年应纳税所得额了,那如果是第一到第三季度的怎么申报?可以不预交吗?只申报?

2021-11-26 09:26
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131****8571

追问: 因为年应纳税所得额,所以税率不确定啊?

2021-11-26 09:27
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答疑老师

回答: 一到三季度的,那你第一季度的看一到三月份的,第二季度的看一到六月份的,第三季度的看一到九月份的不就可以啦。

2021-11-26 09:27
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答疑老师

回答: 不用管之后的是多少,你之前符合要求就可以。

2021-11-26 09:27
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131****8571

追问: 也就是说还是按照累计数预交,不超过100万就按2.5%缴纳,超过100不超过300的就按10%缴纳?

2021-11-26 09:29
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答疑老师

回答: 是的是的,如果你在第三季度已经超过了100万,之前的还是不变的,因为100万以内的税率还是2.5%,只不过是超过的部分,按照10%缴纳就行。

2021-11-26 09:33
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131****8571

追问: 谢谢老师,最喜欢您解答的了,专业又细致

2021-11-26 10:09
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答疑老师

回答: 感谢信任 不用客气,工作愉快。

2021-11-26 10:13
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