请问老师，税局退回的去年多缴的残保金100元，抵了本月应缴800元的残保金后，就只交了700元，那我就这个700做账，借：管理费用700 贷：其他应付款700 缴纳时：借：其他应付款700 贷：银行存款700对吗

追问： 没有科目有余额，当时是因为有优惠政策没有享受导致多交税，现在税局让去办更正申报2020年的残保金，多的钱抵交2021年10月残保金

回答： 可以的，可以这么做的。

追问： 那账不是少交了100的残保金？我本来是交了800的

追问： 账上体现不出我交了800元啊

回答： 因为你去年多做了，所以今年就得少做100，你去年多交的，你并没有红冲。

追问： 原分录冲红了啊，冲红了后按重新申报的金额重新做了分录。但是我不会做体现交了800的分录。。。。

追问： 因为实际上只交了700元，有一百在税局就抵销了

回答： 你好，那你红冲了之后，应该横冲计提的借其他应付款贷管理费用100，然后你的其他应付款有一个100的余额才对，你为什么说没有余额？

追问： 没明白，老师可以说详细点不？

回答： 你之前多交，去年多交了的分录，你没有红冲，你去年交100。 既不需要交结果，你借管理费用贷其他应付款，借其他应付款贷银行存款，是不是这个意思？

追问： 老师您说我去年多交的分录要冲红不？您的意思不冲红的话就是去年多交100元，今年少交100元对吗？但是没有冲红就没有体现真实的业务吧，是不是要冲红啊

回答： 好，对的是的，正常的需要红冲计提的应该是借其他应付款，借管理费用-100。

回答： 其他应付款在借方余额表示你们提前支付出去的，表示多交的。

追问： 比喻我去年报的是600，那我冲红的是这样做的：借以前年度损益-600 贷：其他应付款-600 借：其他应付款-600 贷：银行存款-600.然后重新按更正申报的500做借：以前年度损益500 贷：银行存款500。那我重新交2021年10月的时候没有余额啊，老师我错了哪里？麻烦指点

回答： 但是你交税是交了600，你为什么做分录的时候做了500，你多交了那100块钱怎么做的？

追问： 这个分录是更正2020年重新交的，2021年的我没有书写，2021年的应交800，但是抵了100，只缴纳了700元，所以就不会做了。。。。

回答： 所以现在只需要计提700，缴纳700的不就可以吗？

回答： 因为你之前多交了100块钱，你根本就没有调整，直接坐到了去年的管理费用里面了，所以现在今年就少做100块钱，坐700就可以。

追问： 多谢老师耐心回答，我钻牛角尖了。

回答： 不要客气，工作愉快。