老师能不能指导一下现金流量表怎么填报

204 2021-10-19 09:19

老师解答

答疑老师

2021-10-19 09:47

现金流量表编制编制方法：一、经营活动（1）收到现金 1、销售商品、提供劳务内容：销售商品、提供劳务收到的现金（含销项税金、销售材料、代购代销业务）。依据：主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、现金、银行存款。公式：主营业务收入%2B销项税金%2B其他业务收入（不含租金）%2B应收帐款（初-末）%2B应收票据（初-末）%2B预收帐款（末-初）%2B本期收回前期核销坏帐（本收本销不考虑） -本期计提的坏帐准备-本期核销坏帐-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少%2B收到的补价。 2、税费返还内容：返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加。依据：主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款。 3、收到其他经营活动内容：罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等。依据：营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款。（2）支付现金 1、购买商品、接受劳务内容：购买商品、接受劳务支付的现金（扣除购货退回、含进项税）。依据：主营业务成本、存货、应付帐款、应付票据、预付帐款。公式：主营业务成本%2B进项税金%2B其他业务支出（不含租金）%2B存货（末-初）%2B应付帐款（初-末）%2B应付票据（初-末）%2B预付帐款（末-初）%2B存货损耗%2B工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗（人工、水电、折旧）-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税%2B支付的补价。 2、支付职工内容：支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费（不含离退休人员，在其他）。依据：应付工资、应付福利费、现金、银行存款。公式：成本、制造费用、管理费用中工资及福利费%2B应付工资减少（初-末）%2B应付福利费减少（初-末）。 3、支付的各项税费内容：本期实际缴纳的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加、矿产资源补偿费、“四税”等各项税费（含属于的前期、本期、后期，不含计入资产的耕地占用税）。依据：应交税金、管理费用（印花税）、现金、银行存款。公式：所得税%2B主营业务税金及附加%2B已交增值税等。 4、支付其他经营活动内容：罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等。依据：制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出。二、投资活动（1）收到现金 1、收回投资内容：短期股权、短期债权；长期股权、长期债权本金（不含长债利息、非现金资产）。依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款。 2、投资收益内容：收到的股利、利息、利润（不含股票股利）。依据：投资收益、现金、银行存款。 3、处置长期资产内容：处置固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现金，减去处置费用后的净额，包括保险赔偿；负数在“其他投资活动”反映。依据：固定资产清理、现金、银行存款。 4、收到其他投资活动内容：收回购买时宣告未付的股利及利息。依据：应收股利、应收利息、现金、银行存款。（2）支付现金 1、购建长期资产内容：购建固定资产、无形资产、其他长期资产支付的现金，分期购建资产首期付款（不含以后期付款、利息资本化部分、融资租入资产租赁费，在筹资活动中）。依据：固定资产、在建工程、无形资产。 2、支付投资内容：进行股权性投资、债权性投资支付的本金及佣金、手续费等附加费。依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款。 3、支付其他投资活动内容：支付购买股票时宣告未付的股利及利息。依据：应收股利、应收利息。三、筹资活动（1）收到现金 1、吸收投资内容：发行股票、发行债券收入净值（扣除发行费用，不含企业直接支付的审计、咨询等费用，在其他中）。依据：实收资本、应付债券、现金、银行存款。 2、收到借款内容：举借各种短期借款、长期借款收到的现金。依据：短期借款、长期借款、现金、银行存款。 3、收到其他筹资活动内容：接受现金捐赠等。依据：资本公积、现金、银行存款。（2）支付现金 1、偿还债务内容：偿还借款本金、债券本金（不含利息）。依据：短期借款、长期借款、应付债券、现金、银行存款。 2、支付股利、利息、利润内容：支付给其他单位的股利、利息、利润。依据：应付股利、长期借款、财务费用、现金、银行存款。 3、支付其他筹资活动内容：捐赠支出、融资租赁支出、企业直接支付的发行股票债券的审计、咨询等费用等。