老师好，我们公司主要销售白酒一般纳税人，以商铺批发为主，为了管控市场价格，我公司销售时预收瓶保金，分月、季、年返还给商户，请问瓶保金需要交纳增值税吗？请问老师，怎么做分录更好

追问： 是的，我们协议上是奖励金，实际到期全部退回的，不知道需要不需增值税申报这部分金额？

回答： 挂其他应付款就行了，不涉说

追问： 有现金支付，有银行支付，我们出库单开具是零售价格，瓶保金返还后是批发价？请问老师，我账务怎么处理？

回答： 你收到这个保证金又开票出去吗

追问： 未开票，商户只要出库单

回答： 那你这个保证金的话要么按保证金挂退，其他应付款，要么就得如果是根据情况返还给对方，就得对方开票给你做销售费用的

追问： 像这种情况税务会稽查要交增值税吗？因为我们出库单是零售价

回答： 是的，出库价和你保证金应该是分别核算的

追问： 我目前挂账其他应付款-瓶保金

回答： 那就挂这个好一些额的，不然要有发票给你，你才能支付的

追问： 发票没有，只有我们给他支付流水

回答： 那你汇算就得调整处理了

追问： 他提供不了发票，大小商户有100多家，没有人愿意提供发票给我们，他们说本来就是他们钱，为了管控配合我们

追问： 汇算处理？在申报企业所得税时调整吗？

回答： 你好； 提供不了的话 是的。 就调增 处理 。计入费用去；  

追问： 老师你的意思是我要按销售收入做吗？

回答： 你销售白酒做收入，收的保证金做其他应付款，如果收的不退才是做收入，你后面奖励给地方做销售费用让对方开票给你

追问： 瓶保金发票我是要不来的，年度奖励金支付10%商户能搞到票，其它90%无票，头疼

回答： 到时汇算调整，要么一开始就说要退保证金挂往来