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进项转出,即征即退是负值怎么回事

97 2021-10-14 11:42
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进项税额转出”做负数金额或红字金额的,只有两种情形, 一是出口企业收到主管税务机关出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后,按证明上注明的“不得抵扣税额抵减额”用红字贷记“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”科目,同时,以红字借记“主营业务成本”科目。 二是生产企业发生国外运费、保险、佣金费用支付时,按出口货物征退税率之差分摊计算,并冲减“不得抵扣税额”。用红字贷记“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”科目,同时,以红字借记“主营业务成本”科目。 一般情况下,企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额。贷记“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”科目。

2021-10-14 11:50
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