老师，由于我们去年申报个税的属期弄错了，都提前申报了一个月，从去年6月到今年7月都是错的，后来去税务局已经都更正过来，然后我们更正的时候涉及到哪个月需要补缴税款的，就今年都补缴了，还有涉及到需要税务局退款的，税务局也已经退给我们了，退回来的这个税款，也是需要退给员工个人的，所以我现在不太会做：1、我们补缴的去年和今年的个税账务处理；2、税务局退给公司的账务处理；3、公司退给员工个人的账务处理；4、有些员工（去年已经离职的员工和今年已经离职的员工）需要补给公司的个税，公司已经收到了现金，那么怎么做这个账务处理？ 所以麻烦老师帮我解答一下这四个问题，怎么做这些账！谢谢老师！

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• 1 根据进货明细表如何写成本分录？需要写几笔分录？
  答：您好，这个的话，就是  借 库存商品  应交税费  贷 银行存款  然后  借 主营业务成本  贷 库存商品
• 2 残保金申报人数是按交社保人数，还是个税申报人数算
  答：残保金申报人数是按照个税申报人数计算，与社保人数无关。 残保金，是对自工商联合会、民政部门审核认定，按比例安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数30人以下（含30人）的企业和多用途用地中社会团体进行的一种残疾人就业保障金。残疾人保障金的计算公式：应缴纳的保障金=（单位上年度在职职工总数×1.5%-已安排残疾人就业人数）×本地区上年度职工年平工资
• 3 @郭老师继续回答，新老师、小宝老师、易老师不要再接单，谢谢合作，耽误我时间，@郭老师回答
  答：在具体的什么问题。
• 4 老师，有没有财务合同，做代理合同
  答：同学，你好 可以在会计学堂，下载中心中查找需要的资料
• 5 所有者权益主要包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润。 你好老师，这题对吗？
  答：你好，这个题目是对的。
• 6 现在开具不动产租赁，是不是一定要填定租赁面积多少平方米？才能开具发票
  答：不需要填写租赁面积
• 7 老师，老板发了一个合作方的营业执照，让我查查他是什么公司，怎么查
  答：在企查查上查就是了哈
• 8 应收帐款多少可以立案
  答：无论欠钱金额多少，只要起诉法院都会立案
• 9 公司主营是污水处理业务，享受三免三减半政策，2023年是运营第4年所得税享受减半优惠，同时公司是小型微利企业，公司如果2023年税前利润是100万，按照减半后50万计算所得税，再享受适用小型微利企业的政策，请问应缴纳所得税是多少？
  答：您好，是这样计算的哈，  50*5%=2.5  最后是这样的
• 10 购固定资产的差旅费和餐费，住宿费计入哪里
  答：您好 购固定资产的差旅费和餐费，住宿费计入管理费用-差旅费