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/1 甲企业委托乙企业代为加工一批应交消费税的材料(非金银首 饰),甲企业的材料成本为400万元,加工费为30万元,增值税税 率为13%由乙企业代收代缴的消费税为16万元,材料已经加工完 成,并由甲企业收回验收入库,加工费尚未支付,甲企业采用实 际成本法进行原材料的核算 (1)假设甲收回材料后直接出售 (2)假设甲收回材料后继续用于加工应税消费品

101 2021-10-13 18:17
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同学您好, (1)发出材料、未支付加工费, 借:委托加工物资   430    (400%2B30)        应交税费—应交增值税(进项税额)    3.9    (30*13%)    贷:原材料   400           应付账款   33.9 支付受托方代收代缴消费税, 借:委托加工物资   16    贷:银行存款   16 收回委托加工物资, 借:库存商品   446     (430%2B16)    贷:委托加工物资   446   (2)发出材料、未支付加工费, 借:委托加工物资   430    (400%2B30)        应交税费—应交增值税(进项税额)    3.9    (30*13%)    贷:原材料   400           应付账款   33.9 支付受托方代收代缴消费税, 借:应交税费—应交消费税   16    贷:银行存款   16 收回委托加工物资, 借:库存商品   430    贷:委托加工物资   430  

2021-10-13 18:43
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