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老师。您好! 我们是建筑行业一般纳税人,这个月有差额计税 1.全额给甲方开了900多万的专票。销项就是75万多。 2.然后收到分包单位开来3%的专票365万多。 3.扣除分包款 在异地按2%预缴了增值税 4.开出的发票和收到的分包发票正常计入了主营收入和工程施工里了 5.报增值税时,填写附表三扣除分包款后,销项是扣除后的销项,但是账上还是全额开票的销项, 6.现在我怎么做账可以使账上和报表上相符呢? 给甲方开票 借:应收 贷:主营收入 应交税-销项 收到分包单位的专票:借:工程施工-人工 应交税费-待认证进项 贷:应付账款

16 2021-10-13 17:23
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老师解答

同学你好 是这样做分录的

2021-10-13 17:38
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追问: 抱歉哈 我的问题是账上销项税额显示和报表上不一样 怎么才能一致 我中间少了那些分录? 不是问我这样对不对

2021-10-13 17:40
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答疑老师

回答:  一、收入核算 1、收到预付工程款时 借:银行存款 贷:预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借:预收账款/应收账款 贷:工程结算收入 3、结转收入 借:主营业务收入 贷:主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷:本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借:工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 2.发生的材料费用 借:管理费用/原材料 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 3.支付人工费 借:工程施工--人工费 贷:现金(或应付工资等) 4.发生的机械费用 借:工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税(进项税额)(指的租赁) 贷:银行存款(或累计折旧等) 5.发生的其他直接费 借:工程施工--其他直接费 贷:银行存款(或现金等) 6.月末确认收入和成本 借:主营业务成本(按当期确认的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒挤) 贷:主营业务收入(按当期确认的工程结算收入) 7.工程完工决算后,应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵,冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工

2021-10-13 17:46
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