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主观题第1题18分 甲公司为增值税一般纳税人, 购置了一套需要安装的生产线,相关的业务如下: (1) 2017年9月30日, 以银行存款购入待安装的生产线,增值税专用发票注明买价468000元、增值税60840元。另以银行存款支付保险费及运杂费32000元。 (2)安装人员应计工资18000元,用银行存款支付其他安装费70000元,不考虑增值税。 (3) 2017年12月31日,安装结束,投入使用。该生产线使用年限5年,平均年限法计提折旧,预计净残值0。 (4) 2019年12月31日,该生产线的公允价值减去处置费用后的净额为330000元,预计未来现金流量现值为280000元。 (5) 2020年12月31日,出售该生产线,出售价款500000元、增值税9708元,全部款项存入银行。出售时以银行存款支付清理费用30000元。

86 2021-10-13 16:29
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2021-10-13 16:31
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回答: 借:在建工程 500000 应交税费——应交增值税(进项税额)60840 贷:银行存款 560840 借:在建工程 88000 贷:应付职工薪酬 18000 银行存款 70000 借:固定资产 588000 贷:在建工程 588000 2019年12月31日计提的累计折旧=588000/5*2=235200 2019年12月31日账面价值=588000-235200=352800 需要计提的跌价准备=352800-330000=22800 借:资产减值损失 22800 贷:固定资产减值准备 22800 2020年计提的折旧=330000/3=110000 计提的累计折旧=235200+110000=345200 借:固定资产清理 220000 累计折旧 345200 固定资产减值准备 22800 贷:固定资产 588000 借:银行存款 509708 贷:固定资产清理 500000 应交税费——应交增值税(销项税额)9708 借:固定资产清理 30000 贷:银行存款 30000 借:固定资产清理 250000 贷:资产处置损益 250000

2021-10-13 16:39
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