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147****2250

老师?我们是建筑行业一般纳税人,给你甲方开9%的专票8,390,106.08(不含税)。销项就是755109.55。然后收到分包单位开来3%的专票3548152.4(不含税),税额是106444.57。异地按2%预缴税款的时候扣除了分包款3654596.97,预交了增值税100745.3(计税依据是50.7264.83),填增值税申报表扣减后显示销项是453353.83.我现在不知道应该怎么做账,可以和报表相符,请老师详细解答一下 感谢!

80 2021-10-13 15:36
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老师解答

同学你好 这个要按照实际业务来做分录出报表

2021-10-13 15:52
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147****2250

追问: 现在不知道这个分录怎么做

2021-10-13 15:53
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答疑老师

回答: 同学你好、 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借:银行存款 贷:预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借:预收账款/应收账款 贷:工程结算收入 3、结转收入 借:主营业务收入 贷:主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷:本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借:工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 2.发生的材料费用 借:管理费用/原材料 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 3.支付人工费 借:工程施工--人工费 贷:现金(或应付工资等) 4.发生的机械费用 借:工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税(进项税额)(指的租赁) 贷:银行存款(或累计折旧等) 5.发生的其他直接费 借:工程施工--其他直接费 贷:银行存款(或现金等) 6.月末确认收入和成本 借:主营业务成本(按当期确认的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒挤) 贷:主营业务收入(按当期确认的工程结算收入) 7.工程完工决算后,应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵,冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工

2021-10-13 15:59
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147****2250

追问: 现已做 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费(销项) 755109.55 然后收到分包发票的 借:工程施工 应交税费(待认证) 贷 : 应付账 然后就是销项块抵减应该怎么做账 ?

2021-10-13 16:11
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答疑老师

回答: 你是说销项和待认证进项抵减吗

2021-10-13 16:17
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147****2250

追问: 是的 填完附表三后 显示的销项 和账面上的销项不一样 所以账务上应该怎么调整

是的 填完附表三后 显示的销项 和账面上的销项不一样  所以账务上应该怎么调整
2021-10-13 16:25
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答疑老师

回答: 同学你好 你是有差额纳税的吗

2021-10-13 16:37
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147****2250

追问: 是差额征收的,异地预缴的时候扣除了分包金额

2021-10-13 16:38
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答疑老师

回答: 那你填写的时候按照这个填写就行了

2021-10-13 16:44
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147****2250

追问: 账务上呢 账上的销项税额还是全额开票的金额 不是抵减后的金额 应该怎么处理呢?

2021-10-13 16:49
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答疑老师

回答: 按照全额的填写 再填写附表三差额扣除的成本

2021-10-13 16:56
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