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建筑业公司在市区,预缴税在县城,城建税预缴了5个点,现在附加税随征,城建税少交了2个点,申报表需要更改吗?

14 2021-10-13 14:46
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老师解答

你好,根据财税[2016]74号规定:纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的,应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时,以预缴增值税税额为计税依据,并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时,以其实际缴纳的增值税税额为计税依据,并按机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。 

2021-10-13 14:51
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184****9867

追问: 也就是预缴的县城5个点附加税,在市区申报也不用再补2个点了是吗?

2021-10-13 15:08
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答疑老师

回答: 是的,不用再补缴的

2021-10-13 15:10
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184****9867

追问: 你好,老师,公司在县城,在市区预缴税,只预缴了城建税和水利基金,没有预缴教育费附加和地方教育费附加,县城申报的时候也没有,那也不用补交了是吗?

2021-10-13 15:16
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答疑老师

回答: 你好,城建税、教育费附加一般是同时征收或免征的,如果只是其中之一没有的话,请与税务机关联系

2021-10-13 15:19
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184****9867

追问: 好的,市区收了7个点,多的2个点能不能通过本期已交税金减掉?预缴的水利基金能通过本期已交税金减掉吗?我申报水利基金时显示这个

好的,市区收了7个点,多的2个点能不能通过本期已交税金减掉?预缴的水利基金能通过本期已交税金减掉吗?我申报水利基金时显示这个
2021-10-13 15:24
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答疑老师

回答: 您好,不能减的,你的城建、附加等计税依据是本期实缴的增值税额,即应纳税额减去异地预缴的余额,城建、附加等是按照这个余额计算的,异地缴的和本地缴的是不牵扯的

2021-10-13 15:30
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184****9867

追问: 那预缴的水利基金是不是也不能减?

2021-10-13 15:32
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答疑老师

回答: 是的,道理都是一样的

2021-10-13 15:35
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184****9867

追问: 好的,谢谢老师

2021-10-13 15:37
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答疑老师

回答: 不客气,祝您工作顺利

2021-10-13 15:37
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184****9867

追问: 你好,老师请问预缴的不能减去,例如水利基金预缴之后在当地还需要申报预缴吗?

2021-10-14 14:18
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