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CPA100用户7644

老师我还是不太明白,开票后,应收账款—甲公司,应收账款—已结算,应收账款—待结算吗?

217 2021-09-24 14:26
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老师解答
2021-09-24 14:27

应收账款的明细科目都是单位名称

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CPA100用户7644
2021-09-24 14:32

追问: 那按节点或完工的那个分录怎么做

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答疑老师
2021-09-24 14:36

回答: 同学你好 是工程的吗

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CPA100用户7644
2021-09-24 14:40

追问: 是工程的

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答疑老师
2021-09-24 14:52

回答:  一、收入核算 1、收到预付工程款时 借:银行存款 贷:预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借:预收账款/应收账款 贷:工程结算收入 3、结转收入 借:主营业务收入 贷:主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷:本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借:工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 2.发生的材料费用 借:管理费用/原材料 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 3.支付人工费 借:工程施工--人工费 贷:现金(或应付工资等) 4.发生的机械费用 借:工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税(进项税额)(指的租赁) 贷:银行存款(或累计折旧等) 5.发生的其他直接费 借:工程施工--其他直接费 贷:银行存款(或现金等) 6.月末确认收入和成本 借:主营业务成本(按当期确认的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒挤) 贷:主营业务收入(按当期确认的工程结算收入) 7.工程完工决算后,应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵,冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工

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