老师，有个工程这个啥走成本啊，啥挂往来的咋弄，啥意思啊

追问： 啥样的走成本，啥样的挂往来啊

回答：  一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工

追问： 老师不对，我想知道啥情况走成本，啥情况挂往来

回答： 有发票计入成本 没有发票付款挂往来

追问： 比如1万的工程，付款5000是挂往来还是计入成本

回答： 这个有发票吗 收到了发票没有

追问： 没有发票，是内帐，只有付款单咋走

回答： 内账那就 先挂往来吧 有发票在计入成本

追问： 走成本科目计入在建工程可以吗

回答： 嗯 这个是可以的哦

追问： 老师，挂往来和挂成本分录咋写

回答： 借主营业务成本 贷应付账款

追问： 有付款单的咋走

回答： 就是上面那个分录做的 付款的时候 借应付账款 贷银行存款

追问： 到时候看成本多少直接看主营业务成本科目就可以是吗

回答： 对的 是这样操作的

追问： 主营业务成本需要增设二级吗

回答： 同学你好 这个不需要的