建筑工程公司 1-使用被挂靠方的资质投标经营业务，被挂靠方从工程款中扣除挂靠费用，即“开票100万，回款95万，5万管理费用”这里对方收取的资质使用费外账为什么不能体现呢？（想知道原因） 2-满足什么条件才能是这笔费用合理入账？

追问： 被挂靠方不开票，也就是国家规定这种不开票的费用是不能入帐的是吗

追问： 不开票的话回款95万，5万挂靠费计入哪里？贷 应收帐款100万

回答： 对，不开票不能正常入账，账里不能实际提现出来。

追问： 那发生了这种只能作现金入帐5万了？那这个5万实际上就是我们的费用，跟库存现金不符呀？

回答： 您这5w应该从对方付给你们的款项里面直接扣除的对吧？您应该是公户收到的款项对吧？

追问： 是的，对公账户收到的款项，但是收95万，另5万的挂靠费呢？

回答： 您应该和对方协商，让其开票给你们，不然这就属于无票支出。如果在来年汇算清缴取得不了发票，到时需要调增应纳税所得，缴纳企业所得税。

追问： 好的，明白了，谢谢老师，如果说企业的一些日常零碎费用无法取得发票的，可以新建二级科目“无票费用”吗？方便年终汇算清缴时调增应纳所得

回答： 这个看您企业实际发生时

追问： 嗯？如果不这样的话年终汇算清缴怎么知道哪些有票哪些无票呢？

回答： 这个要看您企业实际发生的业务，可以根据需要计入相关科目或者设置二级科目，可以方便核算。如果我的回答帮助到您，记得帮老师5星好评下哦