老师这第二题的答案是不是有错呢 我算出来的是31.7和6.3

追问： 行的 老师帮忙看看

回答： 甲， 借，固定资产113-8-90×13% 银行存款8 应交税费90×13% 贷，主营业务收入100 应交税费13

回答： 乙 借，库存商品90×1.13+8-13 应交税费13 贷，银行存款8 固定资产清理90 应交税费13

追问： 那损益应该是多少呢

回答： 甲，100-70-(13-8) 乙，90-95 你看一下处理过程，同学

追问： 行的 这个（13-8）是什么呢

追问： 需要考虑补价吗

回答： 你这里虽然说补价是补了8万块钱 补的价格里面包含了增值税和价款 13-8，这是对价款的补偿

追问： 分录是看明白了

回答： 嗯嗯，你看后面损益计算

追问： 消费税要考虑吗

追问： 为什么甲是100-70-13+8 乙直接就可以90-95呢

追问： 老师您好

回答： 因为这个股价是甲这边收到的，你在计算损益的时候，要对于收到补价这边他们的损益来进行分拆。

追问： 那对于乙就不用考虑对吧 这个明白了

回答： 对了，你这边不用考虑的话，就直接是用那个公园减去上面就行了。

回答： 就是用公允价值减去账面价值。

追问： 那这个13是甲商品的销项咯？ 那为什么乙不用考虑11.7的销项呢

追问： 消费税也不用考虑吗？ 我有点笨谢谢老师指导

回答： 你这里问的是那个换入和换出时候的损益，没有考虑消费税。消费税通常是在月末的时候统一处理的，再换入和换出的时候不单独考虑消费。

追问： 那这个13是甲商品的销项咯？ 那为什么乙不用考虑11.7的销项呢 那这个问题呢

回答： 什么意思？我没太明白，你是哪个地方没有考虑？你是只计算损益的时候吗？那个损益是你的进项啊，它不会影响你的损益啊，你计算损益的时候，只是考虑人家给你的补价和对于你自己的那个销项的时候这个差额部分

追问： 我的意思是对于甲而言损益是100-70-13+8

追问： 那对于乙来说不是90-95-（90* 13%）-8？

追问： 对于乙来说不需要考虑增值税和补价是为何呢

追问： 我好像明白了 对于甲是按收入准则处理

回答： 对的，换出商品出去，他按照收入来处理的。 另外一个是属于固定资产的清理处理的。