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CPA100用户3223

你好,老师,我司某应收客户有这2种往来情况:1、前期货款无力付款,可以让我们拿其公司产品 A 食品回来冲减应收货款(按其提供的成本单价结算,该单价我司也认同),我司将A食品按成本单价卖掉,收到现金。另外一种往来业务 2(不冲减应收货款)我司可以在其公司拿应节食品月饼去卖(月饼的单价双方认同)按我们拿货的货值返点2%,拿货时需要我们现金结算 ,返点在次日返。我们将月饼处理情况:1)按买进价销售出去,收回现金,2)用来送给客户,3)送给员工,请问以上业务如何处理,做分录?

181 2021-09-16 17:04
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老师解答
2021-09-16 17:18

1、用A食品抵欠款: 借:库存商品-A食品 贷:应收账款 卖掉A商品: 借:库存现金 贷:主营业务收入        应交税费-应交增值税 借:主营业务成本 贷:库存商品 你卖掉A商品时如果依然是成本价卖出,由于增值税的关系,你可能还会要亏一点税钱,但如果你公司是小规模纳税人,季度销售额不超过45万元的话,免增值税那么就没什么关系了。 2、拿月饼时: 借:库存商品-月饼 贷:库存现金 销售月饼时: 借:库存现金 贷:主营业务收入        应交税费-应交增值税 借:主营业务成本 贷:库存商品-月饼 把月饼送给客户: 借:管理费用-业务招待费 贷:主营业务收入        应交税费-应交增值税 借:主营业务成本 贷:库存商品-月饼 把月饼发给员工: 借:管理费用-职工福利费 贷:库存商品-月饼 收到对方的返点: 借:库存现金 贷:其他业务收入

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CPA100用户3223
2021-09-16 18:25

追问: 你好,多谢老师,有一个比较重要的信息漏补充了,就是这些食品都不入我们库存,上级说由于这情况不是常发生,总金额也不是很大,只是做内账的。也不想库存品目上添加太多,我们经营范围是电器和预包装食品,没有这些食品经营范围,那怎样做分录?

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答疑老师
2021-09-16 18:38

回答: 那么不体现库存商品就好了 借:银行存款 贷:主营业务收入 借:主营业务成本 贷:银行存款 用于发给职工的 借:管理费用-福利费 贷:银行存款

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CPA100用户3223
2021-09-17 15:29

追问: 你好,老师,这些产品不是我们主营业务,也不是经常发生,用主营业务收入吗?可以是营业外收入吗?我们拿产品 A 食品回来冲减应收货款,借:?贷:应收账款。

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答疑老师
2021-09-17 15:36

回答: 不是经常性业务的话就把主营业务收入和主营业务成本换成其他业务收入和其他业务成本; 不能用营业外收入,营业外收入是纯收入,没有成本的,比如别人捐赠给你的商品这种情况才计入营业外收入。 拿A食品回来冲减应收货款: 借:库存商品 贷:应收账款 但你公司又不准备使用库存商品这个科目,所以要么就拿到A食品的时候暂时不入账,等发给员工或赠送客户再做: 借:管理费用-福利费                     -业务招待费 贷:应收账款 也可以收到A食品的时候直接做上面的分录冲减应收账款。

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CPA100用户3223
2021-09-17 15:59

追问: 是这样的 老师,1、这个A食品不是月饼,是某应收单位让我们拿回来冲应收货款的,A食品我们卖掉后套现金(但什么时候卖完,什么时候能套现不知)现就拿A食品回来冲应收货款这个分录 不知道如何做好?另外按你上面对于其他业务收入和营业外收入的概念理解,我们发现前面的这个业务都用了借:营业外支出,贷:应收账款(可能想着这些都是营业外的收入,所以借方用了营业外支出)现在做着做着不对劲,而且发现上月就开始这样做了

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答疑老师
2021-09-17 16:11

回答: 正确的做法就是应该把拿回来的A食品计入库存商品,这样就在账上正确体现了你的应收账款已经转化为了存货; 亦或者如果你能把A食品马上卖掉,也可以省略入库这个步骤,直接计入对应的其他业成本; 但现在你说这批A食品不知道什么时候能卖完,显然就不能计入其他业务成本; 那么剩下的选择就是要么新增库存商品科目,按照正确的方式入账,要么就继续挂着应收账款。

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CPA100用户3223
2021-09-17 16:34

追问: 好的,谢谢老师了,我们发现前期的账科目错了,那就今个月红冲,再按上面的做,最后,非常感谢您,给我理清了好多,谢谢

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答疑老师
2021-09-17 16:42

回答: 不客气~请给个5星哦

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