老师，我咨询哈，被挂靠公司支付给挂靠公司工程款，扣的管理费和增值税及附加，放到哪个会计科目，如何做账

追问： 挂靠公司放在那个科目？ 扣得税费计入哪里？

追问： 老师，我的理解是: 收到工程款：借：银行存款 工程施工---项目----间接费用---管理费 贷：主营业务收入 应交税费--增值税 应交税费---附加税

回答： 挂靠公司可以不用体现收入的啊，收入和成本的差额就是毛利了，如果要体现，就要计入其他业务收入。

追问： 那整个的会计科目是什么？

追问： 这个工程款只是收到第一笔。对方公司扣了管理费和税费

回答： 你好，工程开票时借：应收账款     贷：主营业务收入 贷应交税费（销项税额）   收到款项借银行存款   贷应收账款   贷其他业务收入  贷应交税费（销项税额）       （也就是差额部分计入其他业务收入并计提销项税额）

追问： 没弄明白

回答： 程开票时借：应收账款     贷：主营业务收入 贷应交税费（销项税额）

追问： 我看不懂你的分录？

回答： 收到款项   分为2部分，一部分是开票金额，另外一部分是管理费用和税费，管理费和税费收入计入其他业务收入     借银行存款   贷应收账款   贷其他业务收入  贷应交税费（销项税额）       （也就是差额部分计入其他业务收入并计提销项税额）

回答： 这样可以看明白了？

追问： 我主要的意思是，被挂靠公司收到业主工程看比如说60万。他给我们支付扣了管理费3万税费7万，那我们收到工程款50万。我们怎么做账？这个内账如何做？

回答： 第一，50万肯定开票过的对不？那就是先减少开票的应收账款，这个理解吗？

追问： 而且我们提供的成本票有增值税专票金额2万，这个税费之后是可以退给我们的。这个在这里体现吗？

追问： 嗯，开票开了50多万 但是开票并不是我们一家公司开票，它是好几家公司。

回答： 你是被挂靠单位还是挂靠单位？

追问： 我们是第三方 ，业主 中标公司 施工单位

追问： 我们是施工单位第三方

回答： 你好，那你要对工程款开票对方不？其实很好理解很简单的，除了开票工程款以为收到的款项，都要计入其他业务收入或营业外收入

追问： 老师，我的理解是，这是内账，外账是按照开票金额做账都好做，是借：银行存款，应收账款，贷：主营业务收入 应交税费--增值税

回答： 你好，内账的话，差额冲减管理费用就可以

追问： 哦，那这个税金如何做？毕竟税金有退回来的

回答： 你好，退回来冲红管理费用就可以，内账的税金可以都计入管理费用-税金这样一个科目就行的