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181****1419

某制造企业为一般纳税人,2020年自行核算的会计利润为800万元,该企业2020年的会计核算资料中,存在下列情况:列支了向其他企业拆借资金的利息支出22万元,十个月,借款金额为300万元(银行同类、同期贷款年利率为4%);列有对外捐赠款40万元。其中:通过红十字会向某灾区捐款22万元,直接向某校运动会捐赠18万元;发生税收滞纳金10万元。企业所得税税率为25%,不考虑其他因素,请计算: (1)财务费用应调整的金额 (2)公益性捐赠支出应调整的金额 (3)税收滞纳金应调整的金额 (4)计算企业2020年应缴纳所得税。

109 2021-09-14 08:23
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你好,稍候,稍后回单你

2021-09-14 08:24
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答疑老师

回答: 财务费用应调整的金额=22-300*4%**10/12=12 公益性捐赠支出应调整的金额 18 税收滞纳金应调整的金额 10 计算企业2020年应缴纳所得税=(800%2b12%2b18%2b10)*0.25=210

2021-09-14 08:30
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181****1419

追问: 好的 谢谢老师

2021-09-14 08:32
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答疑老师

回答: 不客气,祝你工作顺利。不妨给个5星好评哦

2021-09-14 08:33
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181****1419

追问: 老师 第二问和第三问是如何得出的

2021-09-14 18:56
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答疑老师

回答: 向挍运会的捐赠不能扣除,税收滞纳金也不能扣

2021-09-14 19:21
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181****1419

追问: 第二问没听明白

2021-09-14 19:36
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答疑老师

回答: 直接向某校运动会捐赠18万元,不能税前扣除

2021-09-14 20:25
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